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审 计 报 告
天衡审字(2001)91号
上海大屯能源股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了贵公司1998年12月31日、1999年12月31日、2000年12月31日资产负债表，1998年度、1999年度、2000年度的利润及利润分配表和2000年度现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司1998年12月31日、1999年12月31日、2000年12月31日的财务状况和1998年度、1999年度、2000年度的经营成果以及2000年度的现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
江苏天衡会计师事务所有限公司
中国注册会计师：
中国·南京
2001年6月 9日
中国注册会计师：
上海大屯能源股份有限公司
会计报表附注
一、公司基本情况
上海大屯能源股份有限公司（以下简称“公司”）,是经国家经济贸易委员会国经贸企改（1999）1263号文批准，由大屯煤电（集团）有限责任公司(以下简称“集团公司”)、中国煤炭进出口公司、宝钢集团国际经济贸易总公司、上海煤气制气物资贸易有限公司和煤炭科学研究总院作为发起人，以发起方式设立的股份有限公司。公司于1999年12月29日在上海市浦东新区注册登记，注册号3100001006294，注册资本为人民币30,151万元。公司建立了规范的法人治理结构，成立了综合部、人事部、财务部、生产技术部、发展计划部、物资部和运销部等职能机构；经江苏省工商行政管理局注册登记，公司在生产基地设立了江苏分公司，负责姚桥煤矿、龙东煤矿、孔庄煤矿、徐庄煤矿、大屯选煤厂和铁路处的生产经营管理。
在发起设立过程中，集团公司以所属的徐庄煤矿、孔庄煤矿、姚桥煤矿、龙东煤矿、大屯选煤厂、铁路管理处、销售分公司、供应处经评估并经财政部确认后的生产经营性资产及相关的负债所形成的净资产43,485.80万元作为出资，按65%的折股比例折为国有法人股28,266万股；其他发起人中国煤炭进出口公司以货币资金出资1,500万元、宝钢集团国际经济贸易总公司以货币资金出资1,100万元、上海煤气制气物资贸易有限公司以货币资金出资200万元、煤炭科学研究总院以货币资金出资100万元，共计2,900万元，按65%的折股比例折为1,885万股。主发起人集团公司投入公司评估后的经营性资产及负债形成的净资产已经财政部财评字[1999]617号文确认，其确认的评估增减值公司已按有关规定进行了相应的账务处理。
公司属工业企业，业务范围包括煤炭开采、洗选加工、煤炭销售、铁路运输（限管辖内的煤矿专用铁路），实业投资，国内贸易（除专项审批项目）。公司主要产品有6级、9级精煤及洗煤等。
二、会计报表编制基础
本会计报表含公司改制设立前及改制设立后共三年的会计报表，其中：
1．公司改制设立前，即1998年1月1日至1999年12月31日的会计报表是以改制方案确定的公司架构为前提，以报告期各年实际存在的公司架构的各个构成实体的会计账项为基础，在公司改制过程中，根据资产重组方案，遵循配比性、相关性、一致性等原则，在保证产、供、销系统独立、完整的前提下，将集团公司经审计后投入公司的徐庄煤矿、孔庄煤矿、姚桥煤矿、龙东煤矿、大屯选煤厂、铁路管理处、销售分公司、供应处的资产负债以及在集团公司财务处和结算中心核算的部分资产、负债重组进入公司；对公司损益的确认，系根据资产重组方案，及集团公司实际核算情况，以进入公司的资产所对应的生产经营业务所实现的收入和发生的成本、费用计算确认公司相应各期间的损益。
上述各期损益的确认遵循了配比原则。公司供、产、销系统独立完整。
（一）集团公司各期资产、负债、权益、收入、成本费用、利润剥离前后差异比较如下：
单位：人民币万元
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项目
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1998年度
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1999年度
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原企业
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股份公司
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差异
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原企业
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股份公司
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差异
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资产总额
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257,058
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70,297
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186,761
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365,696
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85,799
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279,897
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负债总额
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114,103
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43,560
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70,543
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204,376
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43,336
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161,040
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所有者权益
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142,955
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26,737
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116,218
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161,320
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42,463
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118,857
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收入
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120,600
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103,657
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16,943
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126,136
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102,623
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23,513
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成本费用
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101,949
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86,971
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14,978
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113,932
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90,166
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23,766
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利润
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8,779
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14,987
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-6,208
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4,002
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10,753
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-6,751
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（二）各期差异原因分析如下：
（1）1998年度差异原因分析
股份公司较原企业：资产总额差异186,761万元，其中：185,738万元系改制剥离的电厂、机修厂及其他资产，1,023万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备追溯调整形成；负债总额差异70,543万元均系改制剥离形成；所有者权益差异116,218万元，其中：115,195万元系原企业净资产与投入公司净资产的差异，1,023万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备追溯调整形成；收入差异16,943万元，均系改制剥离的电厂、机修厂及其他资产形成的收入；成本费用差异14,978万元，其中：15,596万元系改制剥离的电厂、机修厂及其他资产相对应以及与股份公司生产经营无关（股份公司以后也不需支付）的成本费用，
-618万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备追溯调整形成；利润差异-6,208万元，其中：-6,826万元系改制剥离的电厂、机修厂及其他资产形成的亏损，618万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备追溯调整形成。
（2）1999年度差异原因分析
股份公司较原企业：资产总额差异279,897万元，其中：278,611万元系改制剥离的电厂、机修厂、姚桥新井及其他资产，1,286万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备调整形成；负债总额差异161,040万元均系改制剥离形成；所有者权益差异118,857万元，其中：117,571万元系原企业净资产与投入公司净资产的差异，1,286万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备调整形成；收入差异23,513万元，均系改制剥离的电厂、机修厂、姚桥新井及其他资产形成的收入；成本费用差异23,766万元，其中：24,029万元系改制剥离的电厂、机修厂、姚桥新井及其他资产相对应以及与股份公司生产经营无关（股份公司以后也不需支付）的成本费用，-263万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备调整形成；利润差异-6,751万元，其中：-7,014万元系改制剥离的电厂、机修厂、姚桥新井及其他资产形成的亏损，263万元系按股份公司会计制度计提坏帐准备调整形成。
2.公司改制设立后，即2000年1月1日至2000年12月31日，公司已独立运行，公司的会计报表按《股份有限公司会计制度》的有关规定编制而成。
三、公司主要会计政策、会计估计及其变更
1、会计制度：公司设立前执行《工业企业会计制度》，现已按《股份有限公司会计制度》进行了调整；公司设立后执行《股份有限公司会计制度》。
2、会计年度：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币：人民币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准：现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、短期投资核算方法：
（1）短期投资包括购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的股票、债券等投资。
（2）短期投资按实际成本计价；短期投资处置时，按实际收到的价款扣除短期投资的实
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际成本及已计未领取的现金股利、利息后的差额，确认为投资收益。
（3）短期投资跌价准备：期末短期投资按成本与市价孰低原则，按投资总体计提短期投资跌价准备。
7、坏账损失核算方法：
（1）公司的坏账采用备抵法核算采用备抵法，按应收款项（包括应收账款、其他应收款）期末余额的账龄分析计提坏账准备。公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定的坏账准备提取比例为：账龄1年（含1年，以下同）以内的，按其余额的5%计提；账龄1-2年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的20%计提；账龄3-4年的，按其余额的40%计提；账龄4-5年的，按其余额的80%计提；账龄5年以上的，按其余额的100%计提；另外,对有确凿证据表明该应收款项收回难度较大的，根据实际情况提取特别坏账准备。
（2）坏账的确认标准为：，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。
8、存货核算方法：公司存货分为原材料、辅助材料、产成品、低值易耗品等。
（1）原材料、辅助材料日常核算按计划成本核算，按月结转材料实际成本与计划成本的差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。
（2）产成品日常核算按实际成本核算，产成品发出计价采用加权平均法。
（3）低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。
（4）存货盘存采用永续盘存法。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则，按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额，采用备抵法计提存货跌价准备。
9、长期股权投资核算方法:
（1）长期股权投资核算方法：
A、长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记账；
B、公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；公司对其他单位投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽投资不超过50%，但具有实质控制权的，编制合并会计报表。
C、采用权益法核算的长期股权投资，取得时的成本与其在被投资单位所有者权益中所占有的份额的差额，在“股权投资差额”核算，并在年度终了分期平均摊销，计入损益。摊销期限，如合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，没有规定投资期限的，按十年平均摊销。 |
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（2）长期债权投资核算方法:
A、长期债券投资：按实际支付的价款扣除支付的税金和手续费等相关费用，以及分期付息债券包含的自发行日起至取得日止的利息后的余额作为实际成本记账；实际成本与债券面值的差额，作为溢价或折价，在债券存续期内采用直线法摊销；债券投资按期计算应计利息，应计利息减债券投资溢价（或加折价）摊销额后的金额，计入当期投资收益。
B、其他债权投资：按实际支付的价款入账；按期计算应计利息，计入当期投资收益。
（3）长期投资减值准备核算方法：
公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
10、固定资产计价和折旧方法：
（1）固定资产按实际成本计价，公司改制设立时发起人投入的固定资产按评估确认值计价。
（2）固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。
（3）固定资产折旧
A.井巷建筑物根据财政部（89）财工字第302号文件规定，矿井建筑物按产量计提折旧，计提比例为2.5元/吨；
B.其他固定资产采用直线法计提折旧，并按固定资产估计使用年限和预计净残值率3%确定其分类折旧率如下：
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固定资产类别 |
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折旧年限(年) |
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年折旧率(%) |
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房屋、建筑物 |
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20-30 |
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4.85-3.23 |
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机 器 设 备 |
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7-15 |
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13.86-6.47 |
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运 输 设 备 |
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8 |
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12.13 |
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工 具 仪 器 |
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7 |
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13.86 |
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11、在建工程核算方法：在建工程核算公司为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。用借款进行的工程发生的借款利息和汇兑损益，在固定资产尚未交付使用之前发生的，计入在建工程成本。公司以工程完工资产交付使用时作为确认固定资产的时点。
12、无形资产计价和摊销方法：无形资产按实际成本计价，并根据其受益期确定摊销年限，采用直线法进行摊销，不能确定受益期的按10年摊销。
13、开办费、长期待摊费用摊销方法：开办费按5年平均摊销；长期待摊费用根据其受益期确定摊销年限，采用直线法进行摊销。
14、借款费用核算方法：
属于购建固定资产的借款在工程交付使用前应计的借款费用（包括借款利息、汇兑损益等，下同）计入工程成本；工程完工交付使用后发生的借款费用，生产经营发生的借款费用，为投资而发生的借款费用均计入财务费用，列入当期损益；筹建期间发生的长期借款费用（为购建固定资产发生的借款费用除外），计入开办费；清算期间发生的借款费用，计入清算损益。
15、收入确认原则：
(1)销售商品收入的确认：以商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
(2)提供劳务收入的确认：以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。
(3)他人使用本公司资产收入的确认：以与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认他人使用本公司资产收入的实现。
16、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。
17、会计政策变更：依据财政部财会字[1999]35号文，并经公司董事会决议，公司自1999年1月1日起改变如下会计政策：
（1）坏账准备原按应收账款余额的5‰计提，现改按应收款项（包括应收账款、其他应收款）账龄分析法计提（，具体参见附注三之7）。
（2）期末短期投资原按成本计价，现改按成本与市价孰低原则，按投资总体计提短期投资跌价准备。
（3）期末存货原按成本计价，现改按成本与可变现净值孰低原则，按单个存货项目计提存货跌价准备。
（4）期末长期投资原不计提减值准备，现改为按单个投资项目，采用备抵法，计提长期投资减值准备。
上述会计政策变更已采用追溯调整法，对比较会计报表期间及其期初利润进行了调整。上述会计政策变更累积影响数-10,230,360.86元，均系坏帐准备计提方法变更影响，其中:
调减1998年初利润4,051,100.28元，调减1998年度利润6,179,260.58元。
四、会计报表主要项目注释
（如无特别说明，以下货币单位除特别注明外，均为人民币元）
1、货币资金：截止2000年12月31日货币资金余额30,998,858.72元，其明细项目列示如下：
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项 目 |
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金 额 |
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现 金 |
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75,426.62 |
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银行存款 |
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30,923,432.10 |
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合 计 |
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30,998,858.72 |
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2、应收票据：截止2000年12月31日应收票据余额45,360,451.48元，其有关情况列示如下：
（1）按票据种类列示如下：
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票 据 种 类 |
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金 额 |
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银行承兑汇票 |
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41,616,153.98 |
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商业承兑汇票 |
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3,744,297.50 |
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合 计 |
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45,360,451.48 |
（2）应收票据中大额票据明细情况列示如下：
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出票人
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金额
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出票日
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到期日
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东莞市石碣燃料公司
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4,000,000.00
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2000.12.08
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2001.04.27
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上海梅山冶金有限公司
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3,000,000.00
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2000.12.26
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2001.06.26
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|
上海梅山冶金有限公司
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|
2,000,000.00
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2000.11.29
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2001.05.29
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亚欧大陆桥国际商运股份有限公司
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2,000,000.00
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2000.12.19
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2001.06.18
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亚欧大陆桥国际商运股份有限公司
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2,000,000.00
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2000.12.21
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2001.06.20
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浙江物产燃料有限公司
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1,500,000.00
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2000.12.25
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2001.06.22
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徐州创恒电力煤炭有限公司
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1,500,000.00
|
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2000.12.26
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2001.03.26
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绍兴市大屯煤炭销售有限公司
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1,200,000.00
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2000.11.30
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2001.05.30
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株州电力机车厂
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1,071,718.50
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2000.11.06
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2001.02.05
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深圳华丽生混凝土有限公司
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1,000,000.00
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2000.12.11
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2001.06.11
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上饶市生产资料服务公司
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1,000,000.00
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2000.11.23
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2001.05.15
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上饶市三清粮液酒厂
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1,000,000.00
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2000.11.17
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2001.05.16
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江苏东方电力燃料公司
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1,000,000.00
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2000.12.18
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2001.06.18
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浙江沪光热电有限公司
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1,000,000.00
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2000.12.15
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2001.03.15
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南海龙光集团公司
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